Apa beza Borang B dan Borang BE?

Borang B untuk individu yang ada pendapatan perniagaan (sole proprietor, freelancer). Borang BE untuk pekerja makan gaji sahaja. Jika ada gaji DAN bisnes, wajib guna Borang B.

Bilakah tarikh akhir Borang B?

Tarikh akhir Borang B adalah 30 Jun setiap tahun (untuk e-Filing). Borang BE pula 30 April.

Cukai Bisnes Kecil Malaysia 2026: Panduan Borang B

Q: Apa itu Elaun Modal (Capital Allowance)?

Elaun Modal adalah kadar susut nilai yang dibenarkan LHDN untuk aset perniagaan seperti komputer (20% initial + 40% annual), perabot (20% + 10%), dan kenderaan (20% + 20%).

Aina, 28 tahun, graphic designer freelance:

"Tahun lepas saya buat RM 85,000 dari client. Kena bayar cukai berapa? Saya confuse antara Borang B dengan Borang BE..."

Kalau anda ada bisnes sendiri - sama ada jual online, freelance, atau buka kedai kecil - anda wajib guna Borang B, bukan Borang BE.

Berita baik: Cukai bukan dikira atas jumlah jualan. LHDN hanya mahu bahagian keuntungan bersih anda sahaja.

Kisah Aina: Dari RM 85,000 ke RM 2,600 Cukai

Aina:

"RM 85,000?! Kalau kena cukai 10%, itu RM 8,500! Mana mampu..."

Sabar, Aina. Jom kira betul-betul...

Pendapatan Aina 2025:

Jumlah billing dari client: RM 85,000
Kos software (Adobe, Figma): RM 3,600
Laptop baru (Capital Allowance): RM 3,000
FB/IG Ads: RM 2,400
Internet & phone: RM 1,800
Co-working space: RM 4,800

Keuntungan Bersih = RM 85,000 - RM 15,600 = RM 69,400

Lepas tolak pelepasan peribadi (RM 9,000 individu + RM 4,000 KWSP):

Pendapatan Bercukai = RM 69,400 - RM 13,000 = RM 56,400

Aina:

"RM 56,400 je kena cukai? Bukan RM 85,000?"

Betul! Cukai Aina: lebih kurang RM 2,650 sahaja.

Borang B vs Borang BE: Apa Bezanya?

Kriteria	Borang B	Borang BE
Siapa guna?	Peniaga, freelancer, sole proprietor	Pekerja makan gaji sahaja
Tarikh akhir	30 Jun / 15 Jul (e-Filing)	30 April
Kerja + Bisnes?	Wajib Borang B	-
Kira sendiri?	Ya (untung rugi)	Tidak (guna EA form)

Penting! Jika anda ada gaji tetap DAN bisnes sampingan (dropship, freelance, etc.), anda WAJIB guna Borang B.

Nota: Mulai YA 2024, submit manual tidak lagi diterima. Wajib guna e-Filing melalui portal MyTax.

Kalkulator Cukai Bisnes (Borang B)

Pendapatan Perniagaan

Jumlah Jualan (Revenue) Total billing/sales setahun

Tolakan Perbelanjaan

Kos Jualan (COGS) Stok, bahan mentah, supplier

Gaji & Caruman Pekerja Termasuk KWSP/SOCSO majikan

Sewa & Utiliti Pejabat, stor, elektrik, air

Marketing & Ads FB Ads, Google Ads, branding

Software & Subscription Adobe, hosting, domain, tools

Professional Fees Akauntan, peguam, consultant

Perbelanjaan Lain Travel, phone, supplies

Elaun Modal (Capital Allowance)

Komputer/Laptop/Software 20% initial + 40% annual

Perabot/Alatan Pejabat 20% initial + 10% annual

Kenderaan Bisnes 20% initial + 20% annual

Pendapatan Sewa (Jika Ada)

Sewa Kasar Tahunan Jumlah sewa diterima setahun

Maintenance & Sinking Fund Setahun

Cukai Taksiran & Tanah Assessment + Quit Rent

Interest Pinjaman Faedah sahaja (bukan principal)

IWB, Insurance, Repairs Perbelanjaan lain yang dibenarkan

→ Panduan lengkap cukai sewa rumah

Pelepasan Peribadi

Individu

Pasangan Jika tiada pendapatan sendiri

Anak (di bawah 18) RM 2,000 x bilangan anak

Simpanan & Insurans

KWSP (Sukarela/Sendiri) Max RM 4,000

Insurans Nyawa/Takaful Max RM 3,000

Insurans Pendidikan/Perubatan Max RM 4,000

SSPN Max RM 8,000

Gaya Hidup & Perubatan

Gaya Hidup Buku, gajet, internet - Max RM 2,500

Perubatan Diri/keluarga - Max RM 10,000

Pendapatan Bisnes Bersih: RM 0 Pendapatan Sewa Bersih: RM 0

Jumlah Pendapatan: RM 0 Tolak Pelepasan: - RM 9,000

Pendapatan Bercukai: RM 0

CUKAI PERLU DIBAYAR

RM 0

Tarikh akhir Borang B: 30 Jun (e-Filing: 15 Jul)

Belanja Yang Boleh Ditolak (100%)

LHDN membenarkan anda menolak belanja yang terlibat secara langsung dalam menjana pendapatan:

Sewa & Utiliti: Pejabat, stor, elektrik, air, internet
Gaji Pekerja: Termasuk caruman KWSP/SOCSO/EIS majikan
Marketing: FB Ads, Google Ads, printing, branding
Software: Adobe, hosting, domain, SaaS tools
Professional Fees: Akauntan, setiausaha syarikat, peguam
Travel: Untuk urusan bisnes (bukan peribadi)

Apa Itu Elaun Modal (Capital Allowance)?

Anda tidak boleh tolak harga beli laptop RM 5,000 sekaligus dalam setahun. LHDN menetapkan kadar susut nilai tahunan:

Aset	Initial	Annual	Contoh
Komputer/Software	20%	40%	Laptop RM 5k = RM 3k tahun 1
Perabot/Alatan	20%	10%	Meja RM 2k = RM 600 tahun 1
Kenderaan	20%	20%	Van RM 50k = RM 20k tahun 1

Tip Freelancer/Digital Business: Kos domain, hosting, dan langganan software (Adobe, Canva, AI tools) boleh ditolak 100% sebagai belanja operasi - bukan capital allowance!

Rebat RM 400

Berita Baik! Jika pendapatan bercukai anda RM 35,000 atau kurang, anda layak rebat automatik RM 400 daripada jumlah cukai.

Contoh: Cukai dikira = RM 500. Selepas rebat = RM 100 sahaja!

Kesilapan Biasa Peniaga

1. Campur Duit Peribadi & Bisnes

Buka akaun bank berasingan untuk bisnes. Senang untuk track dan audit.

2. Lupa Simpan Resit

LHDN boleh audit sehingga 7 tahun ke belakang. Simpan semua resit!

3. Claim Belanja Peribadi

Makan dengan kawan bukan "business entertainment". Denda kalau LHDN jumpa.

4. Salah Kira Capital Allowance

Laptop RM 5,000 bukan boleh tolak RM 5,000 terus. Guna formula di atas.

Rujukan Rasmi

Sumber LHDN: → Panduan Pendapatan Perniagaan (LHDN) → Portal MyTax (e-Filing Borang B) → Public Ruling: Perbelanjaan Perniagaan

Kesimpulan: Sebagai peniaga kecil, anda hanya bayar cukai atas keuntungan bersih - bukan jualan kasar. Rekod belanja dengan betul, dan anda mungkin terkejut betapa rendahnya cukai sebenar anda!

Cuba Kalkulator Kewangan Penuh →