- PRS: pelepasan sendiri sehingga RM3,000 (bersama anuiti tertangguh), dilanjutkan hingga tahun taksiran 2030. Tidak berkongsi had dengan KWSP atau insurans.
- KWSP sukarela: masuk kategori Insurans Nyawa & KWSP, RM7,000. Caruman wajib biasanya sudah memenuhi bahagian RM4,000, jadi caruman sukarela hanya membantu jika anda belum menuntut RM3,000 untuk insurans hayat atau takaful keluarga.
- Penjimatan = jumlah pelepasan × kadar cukai marginal anda. RM3,000 menjimatkan RM180 pada kadar 6%, RM330 pada 11% dan RM570 pada 19% (TT2026).
- Tarikh akhir: bayar dalam tahun 2026, sebelum 31 Disember 2026, untuk dituntut dalam e-Filing TT2026.
Bagaimana had pelepasan berfungsi untuk TT2026?
| Pelepasan | Had | Apa yang layak |
|---|---|---|
| Insurans Nyawa & KWSP (gabungan RM7,000) | RM4,000 | Caruman KWSP wajib dan sukarela |
| RM3,000 | Premium insurans hayat, sumbangan takaful keluarga, atau caruman sukarela KWSP tambahan | |
| Skim Persaraan Swasta (PRS) & anuiti tertangguh | RM3,000 | Caruman PRS dan premium anuiti tertangguh, gabungan |
Pekerja yang mencarum 11% mencapai RM4,000 setahun dengan gaji sekitar RM3,040 sebulan ke atas. Selepas itu, setiap ringgit caruman sukarela KWSP bersaing dengan premium insurans hayat untuk had RM3,000 yang sama. Jika anda sudah membayar RM3,000 premium insurans hayat atau takaful keluarga setahun, caruman sukarela KWSP tidak memberi sebarang pelepasan tambahan.
Orang bekerja sendiri tanpa caruman wajib lebih beruntung: LHDN memberi contoh caruman sukarela RM12,000 setahun tanpa premium insurans yang layak dituntut RM7,000 penuh. Penjawat awam berpencen ada peraturan berbeza, jadi semak nota penerangan LHDN. Insurans atau takaful yang dibeli melalui i-Lindung KWSP juga dikira dalam had RM3,000 insurans hayat.
Berapa cukai anda jimat? Contoh ikut kadar marginal
Andaian: pemastautin, bujang, pendapatan bercukai selepas semua pelepasan lain seperti dalam lajur pertama. Rebat RM400 terpakai jika pendapatan bercukai RM35,000 ke bawah. Dikira dengan enjin cukai yang sama seperti kalkulator cukai pendapatan kami.
| Pendapatan bercukai | Kadar marginal (TT2026) | Cukai asal | Jimat dengan RM3,000 PRS | Jimat dengan RM6,000 (PRS + KWSP sukarela)* | Jimat RM3,000 pada TT2027 |
|---|---|---|---|---|---|
| RM30,000 | 3% | RM50 | RM50 | RM50 | RM50 |
| RM36,000 | 6% | RM660 | RM520 | RM610 | RM520 |
| RM45,000 | 6% | RM1,200 | RM180 | RM360 | RM180 |
| RM60,000 | 11% | RM2,600 | RM330 | RM660 | RM330 |
| RM85,000 | 19% | RM6,550 | RM570 | RM1,140 | RM540 |
| RM120,000 | 25% | RM14,400 | RM750 | RM1,500 | RM720 |
* Hanya jika had RM3,000 insurans hayat masih kosong. Lajur TT2027 menggunakan jalur cukai cadangan Belanjawan 2027 (18% untuk RM70,001 hingga RM100,000, 24% untuk RM100,001 hingga RM150,000), tertakluk kepada kelulusan Parlimen.
Yuran: PRS ada kos, semak sebelum membeli
- Caj jualan: banyak dana PRS mengenakan sehingga 3%, tetapi ada kelas dengan caj rendah atau tiada caj. Pada RM3,000, caj 3% ialah RM90, iaitu separuh daripada penjimatan RM180 pada kadar 6%.
- Yuran pengurusan tahunan: secara kasar 1.0% hingga 1.8% setahun ikut dana, ditolak daripada nilai dana.
- Yuran PPA: RM8 setahun bagi setiap penyedia PRS (tidak dikenakan pada tahun akaun dibuka atau tahun tanpa caruman), dan yuran pentadbiran 0.04% setahun atas nilai dana.
- Pelepasan dikira atas caruman kasar, termasuk caj jualan.
Untuk KWSP, ukuran yang anda lihat ialah dividen yang diisytiharkan: 6.15% untuk 2025, sama untuk simpanan konvensional dan syariah.
Bila boleh keluarkan wang ini?
| PRS | KWSP sukarela | |
|---|---|---|
| Pembahagian | 70% subakaun A, 30% subakaun B | Sama seperti caruman biasa: 75% Persaraan, 15% Sejahtera, 10% Fleksibel |
| Sebelum 55 | Subakaun B sahaja, sekali setahun selepas setahun menjadi ahli, penalti cukai 8%. Perumahan dan rawatan kesihatan dari subakaun B tanpa penalti. | Bahagian Fleksibel bila-bila masa (minimum RM50). Bahagian Sejahtera untuk tujuan tertentu. |
| Selepas 55 | Bebas penalti | Ikut peraturan umur 55 dan 60 |
Butiran pengeluaran Akaun Sejahtera ada dalam panduan pengeluaran KWSP Akaun 2.
Pulangan: tiada jaminan untuk PRS
Dividen KWSP diisytiharkan setiap tahun. Untuk Simpanan Konvensional, Akta KWSP 1991 menetapkan minimum 2.5% setahun; Simpanan Syariah tiada kadar minimum dan mengikut prestasi sebenar. Pulangan PRS bergantung pada dana yang anda pilih: dana konservatif lebih stabil, dana pertumbuhan boleh lebih tinggi atau negatif dalam tahun tertentu. Bandingkan pulangan bersih selepas yuran, bukan pulangan kasar, dan jangan pilih dana hanya kerana prestasi setahun.
Siapa patut pilih apa?
- Pekerja bergaji dengan kadar marginal 11% ke atas, sudah ada insurans hayat: PRS, kerana itu satu-satunya cara mendapat pelepasan baharu daripada dua pilihan ini.
- Pekerja bergaji tanpa insurans hayat: caruman sukarela KWSP sehingga RM3,000 memberi pelepasan, dan PRS boleh ditambah di atasnya. Tetapi tanya diri: adakah anda perlukan perlindungan hayat? Lihat semakan keperluan insurans.
- Bekerja sendiri: caruman sukarela KWSP (sehingga RM7,000 pelepasan) dan PRS (RM3,000) kedua-duanya berguna. i-Saraan juga memberi insentif kerajaan sehingga RM500 setahun.
- Kadar marginal 0% hingga 3%: penjimatan cukai kecil. Utamakan dana kecemasan dan hutang berfaedah tinggi dahulu.
Tarikh akhir 2026 dan perubahan TT2027
Pelepasan TT2026 hanya untuk caruman yang dibayar dalam tahun 2026. Jangan tunggu hari terakhir: KWSP mengkreditkan caruman sukarela dalam 3 hari bekerja untuk bayaran elektronik dan 7 hari bekerja untuk saluran lain, dan penyedia PRS juga memerlukan masa memproses. Simpan penyata caruman untuk e-Filing.
Untuk TT2027, Belanjawan 2027 (9 Oktober 2026) mencadangkan pelepasan individu naik daripada RM9,000 kepada RM12,000 dan jalur cukai baharu bagi pendapatan bercukai RM70,001 hingga RM150,000. Ini cadangan, tertakluk kepada kelulusan Parlimen. Kami tidak menemui perubahan pada had PRS atau Insurans Nyawa & KWSP dalam ringkasan langkah cukai Belanjawan 2027. Kesan kepada anda dikira dalam panduan Bajet 2027 untuk poket anda.
Apa yang perlu anda buat
- Semak berapa pelepasan yang anda sudah ada dengan senarai apa boleh claim e-Filing, terutama premium insurans hayat.
- Kira pendapatan bercukai dan kadar marginal anda dengan kalkulator cukai.
- Jika had RM3,000 insurans hayat masih kosong, pertimbangkan caruman sukarela KWSP dahulu. Jika sudah penuh, PRS ialah pilihan untuk pelepasan baharu.
- Pilih dana PRS dengan caj jualan rendah, dan bayar sebelum pertengahan Disember 2026.
- Lihat gambaran persaraan anda dalam panduan adakah KWSP anda cukup.
Soalan lazim
Boleh tuntut PRS dan caruman sukarela KWSP serentak?
Boleh. PRS dan anuiti tertangguh ada had sendiri RM3,000. Caruman sukarela KWSP masuk kategori berasingan, Insurans Nyawa dan KWSP, yang dihadkan RM7,000. Jika had kedua-duanya masih ada ruang, anda boleh tuntut kedua-duanya dalam tahun taksiran yang sama.
Saya pekerja bergaji. Adakah caruman sukarela KWSP beri pelepasan cukai tambahan?
Hanya jika had RM3,000 untuk insurans hayat masih belum penuh. Bahagian RM4,000 biasanya sudah dipenuhi caruman wajib 11% jika gaji anda sekitar RM3,040 sebulan atau lebih. Caruman sukarela tambahan kemudian berkongsi had RM3,000 dengan premium insurans hayat atau takaful keluarga.
Bila tarikh akhir untuk dapat pelepasan PRS bagi tahun taksiran 2026?
Caruman mesti dibayar dalam tahun 2026, iaitu sebelum 31 Disember 2026. Bayar lebih awal kerana pemprosesan oleh penyedia PRS atau KWSP mengambil beberapa hari bekerja.
Berapa penalti jika keluarkan PRS awal?
Hanya 30% caruman (subakaun B) boleh dikeluarkan sebelum umur 55, sekali setahun, dengan penalti cukai 8% atas jumlah yang dikeluarkan. Pengeluaran subakaun B untuk perumahan atau rawatan kesihatan dikecualikan daripada penalti. Baki 70% (subakaun A) terkunci hingga umur 55.
Adakah Belanjawan 2027 mengubah pelepasan PRS?
Setakat 25 Oktober 2026, kami tidak menemui perubahan pada pelepasan PRS atau Insurans Nyawa dan KWSP dalam ringkasan langkah cukai Belanjawan 2027. Pelepasan PRS RM3,000 sudah dilanjutkan hingga tahun taksiran 2030 melalui Belanjawan 2025. Yang berubah untuk TT2027 ialah pelepasan individu RM12,000 dan jalur cukai baharu, yang dicadangkan dan tertakluk kepada kelulusan Parlimen.
Sumber
- LHDN: Pelepasan Cukai Individu Pemastautin TT2025 (Insurans Nyawa & KWSP RM7,000; PRS & anuiti tertangguh RM3,000; dikemas kini 19 Januari 2026).
- LHDN: Nota Penerangan Borang TP1 (2026) (pecahan RM4,000 dan RM3,000).
- LHDN: Nota Penerangan Borang BE (contoh caruman sukarela orang bekerja sendiri; penjawat awam berpencen).
- MOF: Langkah Cukai Belanjawan 2025 (pelepasan PRS dilanjutkan TT2026 hingga TT2030).
- PPA: Pelepasan cukai PRS, struktur subakaun, soalan lazim PRS dan yuran PPA.
- PPA: Perbandingan caj jualan dan yuran pengurusan.
- KWSP: i-Simpan (had RM100,000 setahun; tempoh pengkreditan) dan i-Saraan (pembahagian 75/15/10; insentif sehingga RM500).
- KWSP: i-Lindung (layak pelepasan insurans hayat RM3,000).
- KWSP: Manfaat ahli (dividen minimum 2.5% Simpanan Konvensional).
- KWSP: Dividen 2025 (6.15%).
- MOF: Ucapan Belanjawan 2027 dan langkah cukai Belanjawan 2027 (pelepasan individu RM12,000; jalur cukai TT2027).