---
title: "Cukai Bisnes Kecil: Panduan Borang B"
canonical: https://mynetworth.today/blog/cukai-bisnes-borang-b.html
language: ms-MY
published: 2026-01-30
modified: 2026-07-05
---

> Markdown copy of https://mynetworth.today/blog/cukai-bisnes-borang-b.html — the page has an interactive calculator, which works only on the web page.
> General guidance for Malaysia, not financial advice. Rules are as stated on the dates shown; check the dated notes (Nota / Pembetulan) and the official source before relying on a figure.

# Cukai Bisnes Kecil: Panduan Borang B

Ditulis 30 Januari 2026 · dikemas kini 5 Julai 2026

Sole Proprietor & Freelancer • Dikemaskini: Julai 2026

Aina, 28 tahun, graphic designer freelance: 

"Tahun lepas saya buat RM 85,000 dari client. Kena bayar cukai berapa? Saya confuse antara Borang B dengan Borang BE..."

Kalau anda ada bisnes sendiri - sama ada jual online, freelance, atau buka kedai kecil - anda wajib guna **Borang B**, bukan Borang BE.

Berita baik: Cukai bukan dikira atas jumlah jualan. LHDN hanya mahu bahagian **keuntungan bersih** anda sahaja.

## Kisah Aina: Dari RM 85,000 ke RM 2,200 Cukai

Aina: 

"RM 85,000?! Kalau kena cukai 10%, itu RM 8,500! Mana mampu..."

Sabar, Aina. Jom kira betul-betul...

**Pendapatan Aina 2025:**

- Jumlah billing dari client: RM 85,000
- Kos software (Adobe, Figma): RM 3,600
- Laptop baru (Capital Allowance): RM 3,000
- FB/IG Ads: RM 2,400
- Internet & phone: RM 1,800
- Co-working space: RM 4,800

Keuntungan Bersih = RM 85,000 - RM 15,600 = **RM 69,400** 

Lepas tolak pelepasan peribadi (RM 9,000 individu + RM 4,000 KWSP):

Pendapatan Bercukai = RM 69,400 - RM 13,000 = **RM 56,400** 

Aina: 

"RM 56,400 je kena cukai? Bukan RM 85,000?"

Betul! Cukai Aina: lebih kurang **RM 2,204** sahaja (ikut jadual kadar semasa).

## Borang B vs Borang BE: Apa Bezanya?

| Kriteria        | Borang B                             | Borang BE                 |
| --------------- | ------------------------------------ | ------------------------- |
| Siapa guna?     | Peniaga, freelancer, sole proprietor | Pekerja makan gaji sahaja |
| Tarikh akhir    | **30 Jun / 15 Jul (e-Filing)**       | 30 April                  |
| Kerja + Bisnes? | Wajib Borang B                       | \-                        |
| Kira sendiri?   | Ya (untung rugi)                     | Tidak (guna EA form)      |

**Penting!** Jika anda ada gaji tetap DAN bisnes sampingan (dropship, freelance, etc.), anda **WAJIB** guna Borang B. 

**Nota:** Mulai YA 2024, submit manual tidak lagi diterima. Wajib guna **e-Filing** melalui portal MyTax. 

## Kalkulator Cukai Bisnes (Borang B)

Pendapatan Perniagaan

Tolakan Perbelanjaan

Elaun Modal (Capital Allowance)

Pendapatan Sewa (Jika Ada)

[→ Panduan lengkap cukai sewa rumah](https://mynetworth.today/blog/kira-rental-income.html) 

Pelepasan Peribadi

Simpanan & Insurans

Gaya Hidup & Perubatan

Pendapatan Bisnes Bersih: RM 0 Pendapatan Sewa Bersih: RM 0 Jumlah Pendapatan: RM 0 Tolak Pelepasan: \- RM 9,000 **Pendapatan Bercukai:** **RM 0** 

CUKAI PERLU DIBAYAR

Tarikh akhir Borang B: **30 Jun** (e-Filing: 15 Jul)

## Belanja Yang Boleh Ditolak (100%)

LHDN membenarkan anda menolak belanja yang **terlibat secara langsung** dalam menjana pendapatan:

- **Sewa & Utiliti:** Pejabat, stor, elektrik, air, internet
- **Gaji Pekerja:** Termasuk caruman KWSP/SOCSO/EIS majikan
- **Marketing:** FB Ads, Google Ads, printing, branding
- **Software:** Adobe, hosting, domain, SaaS tools
- **Professional Fees:** Akauntan, setiausaha syarikat, peguam
- **Travel:** Untuk urusan bisnes (bukan peribadi)

## Apa Itu Elaun Modal (Capital Allowance)?

Anda **tidak boleh** tolak harga beli laptop RM 5,000 sekaligus dalam setahun. LHDN menetapkan kadar susut nilai tahunan:

| Aset              | Initial | Annual | Contoh                       |
| ----------------- | ------- | ------ | ---------------------------- |
| Komputer/Software | 20%     | 40%    | Laptop RM 5k = RM 3k tahun 1 |
| Perabot/Alatan    | 20%     | 10%    | Meja RM 2k = RM 600 tahun 1  |
| Kenderaan         | 20%     | 20%    | Van RM 50k = RM 20k tahun 1  |

**Tip Freelancer/Digital Business:** Kos domain, hosting, dan langganan software (Adobe, Canva, AI tools) boleh ditolak 100% sebagai belanja operasi - bukan capital allowance! 

## Rebat RM 400

**Berita Baik!** Jika pendapatan bercukai anda **RM 35,000 atau kurang**, anda layak rebat automatik **RM 400** daripada jumlah cukai. 

Contoh: Cukai dikira = RM 500\. Selepas rebat = RM 100 sahaja!

## Kesilapan Biasa Peniaga

### 1\. Campur Duit Peribadi & Bisnes

Buka akaun bank berasingan untuk bisnes. Senang untuk track dan audit.

### 2\. Lupa Simpan Resit

LHDN boleh audit sehingga 7 tahun ke belakang. **Simpan semua resit!**

### 3\. Claim Belanja Peribadi

Makan dengan kawan bukan "business entertainment". Denda kalau LHDN jumpa.

### 4\. Salah Kira Capital Allowance

Laptop RM 5,000 bukan boleh tolak RM 5,000 terus. Guna formula di atas.

## Rujukan Rasmi

**Sumber LHDN:** [→ Panduan Pendapatan Perniagaan (LHDN) ](https://www.hasil.gov.my/en/individual/individual-life-cycle/income-declaration/business-source/) [→ Portal MyTax (e-Filing Borang B) ](https://mytax.hasil.gov.my/) [→ Public Ruling: Perbelanjaan Perniagaan ](https://phl.hasil.gov.my/pdf/pdfam/PR%5F4%5F2018.pdf) 

**Kesimpulan:** Sebagai peniaga kecil, anda hanya bayar cukai atas keuntungan bersih - bukan jualan kasar. Rekod belanja dengan betul, dan anda mungkin terkejut betapa rendahnya cukai sebenar anda! 

[Cuba Kalkulator Kewangan Penuh →](https://mynetworth.today/) 

## Bacaan berkaitan

- [SSPN & Kos Anak](https://mynetworth.today/blog/sspn-kos-anak-simpanan.html)
- [Cukai Crypto Malaysia](https://mynetworth.today/blog/cukai-crypto-malaysia.html)
- [e-Invoicing untuk Freelancer](https://mynetworth.today/blog/e-invoicing-freelancer-2026.html)
- [Kalkulator PCB Bonus 2026](https://mynetworth.today/blog/kira-pcb-bonus.html)